Impozitul pe dividende îl reține și îl virează societatea care plătește dividendele, nu asociatul, la termenul prevăzut de lege pentru luna în care s-a făcut plata. FiscalPress explică pe înțeles fiscalitatea pentru firme, iar mai jos vezi mecanismul, pe pași.
Cine reține impozitul
Firma care distribuie dividendele are rolul de plătitor de impozit. Asta înseamnă că, atunci când achită dividendul unui asociat persoană fizică, îl plătește deja redus cu impozitul datorat. Asociatul primește suma netă, iar firma răspunde în fața statului pentru virarea restului.
Regula nu înlocuiește evidența contabilă: fiecare plată rămâne consemnată în acte, cu data, suma brută, impozitul și suma netă.
Pașii, de la hotărâre la virare
Ordinea evenimentelor contează, pentru că de ea depind datele de plată și de raportare.
- se aprobă situațiile financiare și se decide distribuirea profitului;
- asociații hotărăsc suma de dividende și data plății, în acte interne;
- firma calculează impozitul și îl reține la plată;
- suma reținută se virează la bugetul statului la termenul legal;
- plata se declară în formularele cerute de autoritatea fiscală.
Când se virează
Regula generală leagă termenul de momentul plății efective: impozitul se virează până la o dată fixă din luna următoare celei în care s-au plătit dividendele. Dacă dividendele nu au fost plătite până la sfârșitul anului, există un termen special, la începutul anului următor.
Termenele și cotele pot fi modificate prin lege, așa că verifică întotdeauna regulile în vigoare la data plății, pe site-ul autorității fiscale sau împreună cu contabilul.
Ce documente păstrezi
Pentru fiecare distribuire, ține la îndemână hotărârea asociaților, extrasul de cont cu plata, dovada virării impozitului și declarațiile depuse. Dacă ai fost controlat și nu poți dovedi o plată, riscul este să fie considerată neachitată.
Ține evidența separat pentru fiecare asociat, mai ales dacă firma are mai mulți. Astfel nu amesteci sumele și poți răspunde repede la orice întrebare.
Greșeli frecvente
Cea mai des întâlnită este confuzia dintre data hotărârii și data plății: impozitul se leagă de plată, nu de momentul în care s-a decis distribuirea. Mai apar plăți făcute fără reținere, termene ratate sau declarații depuse cu date incorecte.
Nu uita nici de alte obligații ale firmei, care rulează în paralel cu dividendele, precum raportările electronice. Despre ele găsești explicații în secțiunea e-Factura și SAF-T, utilă când te pregătești pentru calendarul fiscal complet.
Ce discuți cu contabilul înainte de plată
O discuție scurtă înainte de distribuire previne multe probleme. Întreabă dacă firma are profit contabil suficient și nu are pierderi reportate care să limiteze distribuirea, dacă rezerva legală este constituită și ce sumă netă ajunge efectiv la asociat.
Cere și un calendar cu datele-cheie: când se hotărăște, când se plătește, când se virează impozitul și când se depun declarațiile. Dacă plata se face în mai multe tranșe, fiecare tranșă are propriile termene. Un calendar scris, pentru toate obligațiile firmei, te scutește de grabă; pe FiscalPress găsești explicații despre TVA, impozite și raportări.
Nu uita că situația se schimbă dacă asociatul este o altă firmă sau o persoană nerezidentă, deoarece regulile diferă.
Recomandarea practică
Notează în calendar termenul de virare imediat ce aprobi plata dividendelor și discută cu contabilul înainte de fiecare distribuire. Un plan scris, cu sume și date, te ferește de penalități. Pentru alte explicații despre impozitele firmei, folosește ghidurile FiscalPress.
